Müügiarve koostamine ei ole sulle võõras, kui oled ettevõtja. Pead igale tasulisele müügitehingule esitama müügiarve – see on kohustuslik raamatupidamisdokument, mitte lihtsalt soovituslik paber või viisakas žest. Müügiarve on aluseks nii maksude deklareerimisel kui ka korrektse raamatupidamise pidamisel.

Müügiarve tuleb esitada alati selleks et:

• Kajastada saamas/saadud tasu (või ettemaksu) kauba või teenuse eest,
• Su kliendil oleks raamatupidamises arve olemas tehtud ostu eest (nt teine ettevõte),
• Oma äritulu korrektselt kajastada.

⚠️ Müügiarve esitamine ei ole vabatahtlik – see on seadusest tulenev kohustus kõigile ettevõtjatele.

📌 Aga kas eraisik saab arvet teha?

Ei saa. Müügiarvete esitamiseks peab olema registreeritud ettevõtlusvorm (nt osaühing, FIE, MTÜ vms) ehk tuleb raamatupidamise seaduse mõistes olla raamatupidamiskohustuslane! Eraisik ei saa esitada arvet, sest tal puudub selleks õiguslik alus. Kui soovid eraisikuna midagi müüa, tuleb kasutada ostu-müügilepingut.

👉 Vaata meie lepingunäidist SIIT.

Loe veel infot eraisikuna müümise kohta EMTA lehelt.

📃 Millised andmed peavad arvel olema?

Arve ehk algdokument peab vastama seadusele ja sisaldama minimaalselt:

• tehingu kuupäeva;
• toote või teenuse nimetust;
• kogust, hinda ja kogusummat;
• arve numbrit;
• müüja ja ostja andmeid.

📌 Kui oled käibemaksukohustuslane, peavad arvel olema lisaks:

• kauba või teenuse hind ilma ja koos käibemaksuga;
• rakendatud käibemaksumäär ja -summa;
• mõlema poole KMKR numbrid.

Lisaks peab arve olema masintöödeldav, ehk koostatud kujul, mida saab kasutada arvutis (nt PDF, Excel, raamatupidamistarkvaras loodud).

Loe täpsemalt: Raamatupidamise seadus §7 ja käibemaksuseadus §37 (7)

💡 Käibemaks arvel – millal ja kuidas?

Kas ja kuidas käibemaks arvele lisada, sõltub sellest, kas sinu ettevõte on registreeritud käibemaksukohustuslasena:

• Ei ole KM-kohustuslane?
  Arvele ei tohi lisada käibemaksu. Kasuta märget:
  „Käibemaksu ei lisandu – ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane.“
  ⚠️ Ära kirjuta „0% käibemaks“, sest see tähendab maksustamist nullmääraga.
• Oled KM-kohustuslane?
  Lisa arvele kehtiv käibemaksumäär vastavalt kehtivale seadusele ja näita see eraldi real.
  

📌 Kehtivad määrad leiad alati siit: EMTA: Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive

Loe veel infot EMTA lehelt.

📊 Käibemaksumäärad Eestis

Eestis on kehtestatud järgmised käibemaksumäärad:

• 22% üldine määr (alates 1. juuli 2025 24%)
• 13% soodusmäär majutusele
• 9% – soodusmäär teatud kaupadele ja teenustele (nt raamatud, ajakirjandus, teatud meditsiinitooted)
• 0% – kehtib EL-i ettevõtetele ja ekspordile
• Maksuvaba käive – teatud tegevused on maksuvabad (nt tervishoid, kindlustus,
  kinnisvara, finantsteenused). Vaata täpsemat loetelu käibemaksuseaduse §16-st.

Täpsem info: EMTA: käibemaksumäärad ja maksuvaba käive

🌍 Arve esitamine välismaa ettevõttele

Rahvusvahelise tehingu puhul sõltub käibemaksu lisamine mõlema poole maksustatusest. Siin on levinumad variandid:

1. Eesti ettevõte on KM-kohustuslane, klient on Euroopa Liidu KM-kohustuslane:

• Rakendub pöördkäibemaks, arvele märgitakse:
  „0% käibemaks – pöördmaksustamine“
  ning ostja KMKR number. Kontrolli numbrit VIES-süsteemis.

2. Eesti ettevõte on KM-kohustuslane, välismaa oma ei ole:

• Käibemaks tuleb arvele lisada – tavaline maksustatav tehing.
  Kui pole võimalik pöördmaksustamist rakendada, kehtib Eestis tavaline KM.

3. Eesti ettevõte ei ole KM-kohustuslane, välismaa oma on:

• Käibemaksu ei lisata, aga arvele tuleb kindlasti märkida, et arve esitaja ei ole käibemaksukohustuslane.

4. Müük väljapoole ELi:

• Enamasti kehtib 0% ekspordimäär. Arvele lisa märge:
  „0% käibemaks – eksport ELi-välisesse riiki“
  

📌 Rahvusvaheliste tehingute puhul soovitame alati konsulteerida raamatupidajaga või maksuametiga.

🛠️ Kuidas käib müügiarve koostamine?

Müügiarve koostamine ei pea olema keeruline. Selleks võid kasutada:

• Raamatupidamistarkvara – paljud ettevõtted eelistavad seda mugavuse ja automaatse arvestuse tõttu.
• Excelit või mõnda muud tabelitöötlusprogrammi – eriti sobilik, kui teed harva arveid või alles alustad.

📌 Trikato püsikliendid saavad Merit Aktiva keskkonnas ise arveid koostada ilma lisatasuta – see võimaldab lihtsalt saata ja hallata oma arveid otse süsteemis.

👉 Kui vajad valmis arvevormi, saad tasuta alla laadida meie käibemaksuga ja käibemaksuta müügiarve blanketid SIIT.

✅ Kokkuvõte

✔️ Müügiarve on ametlik dokument – koosta see õigesti

✔️ Käibemaksu lisatakse ainult siis, kui oled registreeritud KM-kohustuslane

✔️ Rahvusvahelistel tehingutel tuleb järgida erireegleid

✔️ Arveldamine on lihtne, kui kasutad sobivaid tööriistu – Trikato aitab sind igas etapis

Kui sul on küsimusi või vajad tuge, võta julgelt ühendust – oleme olemas, et sinu arveldus oleks muretu!