Iga ettevõtte elus võib tulla ette hetki, kus rahavoog ei liigu päris nii, nagu oli plaanis. Klient maksab hiljem, mõni projekt venib või tekib ootamatu kulu, mida ei olnud võimalik ette näha. Samal ajal ei küsi maksutähtaeg, kas sul on parasjagu mugav hetk. Võib tekkida küsimus: mis nüüd maksude tasumisest saab? Sellises olukorras kasutatakse maksude ajatamist. Tegemist on tavapärase lahendusega, mis aitab ajutised makseraskused kontrolli all hoida.

Mis on maksude ajatamine?

Lihtsas keeles tähendab maksude ajatamine seda, et maksukohustust ei pea tasuma korraga ja kohe praegu, vaid selle saab jagada osamakseteks ja maksta kokkulepitud graafiku alusel. Maksuvõla ajatamisel on võimalik taotleda intressimäära vähendust kuni 50% ajatamise otsuse kinnitamisest alates. Vastav soov tuleb märkida taotlusele. Otsuse kinnitamiseni juba arvestatud intressidele nimetatud intressisoodustus kahjuks ei kohaldu.

Ajatamist saab taotleda nii olemasolevale maksuvõlale kui ka kohustustele, mille tähtaeg ei ole veel saabunud, kui on ette näha, et nende tasumine õigel ajal ei ole võimalik.

Mis juhtub, kui maksude tasumisega hiljaks jääda?

Kui maksude tasumine jääb tähtajaks tegemata ja ajatamist ei kasutata, hakkab maksuvõlale automaatselt arvestuma viivis. Kui maks jääb tähtajaks tasumata, hakkab viivis jooksma kohe järgmisest päevast pärast maksetähtaega. Viivise määr on 0,06% päevas tasumata summalt. See tähendab, et kohustus kasvab iga päevaga ning muutub ajas järjest kallimaks. Lisaks võib maksuhaldur alustada sissenõudmismenetlust. See võib tähendada näiteks kontode arestimist, nõude edastamist kohtutäiturile või täiendavaid piiranguid ettevõtte tegevusele. Mida kauem olukord lahenduseta jääb, seda keerulisemaks ja kulukamaks see muutub.

Seetõttu on oluline tegutseda varakult. Ajatamine on mõeldud just selliste olukordade jaoks, kus on näha, et kohustuse täitmine õigel ajal ei ole võimalik.

Millal ajatamine on mõistlik lahendus?

Ajatamine toimib hästi siis, kui makseraskus on tõesti ajutine ja ettevõttel on olemas selge plaan, kuidas kohustus tasutakse. Näiteks olukorras, kus raha laekumine viibib või kulud on ajutiselt suuremad, kuid ettevõtte põhitegevus on endiselt tootlik.

Kui aga probleem on püsiv ja ettevõtte rahavoog ei kata kohustusi ka pikemas vaates, ei lahenda ajatamine olukorda, vaid lükkab probleemi edasi. Sellisel juhul tasub enne otsuse tegemist vaadata üle kogu finantsseis ja võimalikud muud lahendused, näiteks püsikulude vähendamine, rahastuse kaasamine või ettevõtte tegevuse ümberkorraldamine.

Millised tingimused peavad olema täidetud?

Maksegraafiku koostab esialgu maksumaksja ise, kuid sellele kehtivad konkreetsed piirangud. Ajatamise taotluse esitamisel kehtivad konkreetsed eeldused.

• kõik deklaratsioonid peavad olema esitatud
• Maksu- ja Tolliameti määratud trahvid ja sunnirahad on tasutud
• ühtegi varasemat ajatamise taotlust ei ole samal ajal menetluses
• maksegraafik peab olema realistlik
• võimalik on kasutada nii regulaarseid kui ebaregulaarseid makseid
• viimane osamakse ei tohi olla ebaproportsionaalselt suur (üldjuhul mitte üle ~50% kogusummast)
• ajatamise periood jääb tavaliselt 2–24 kuu vahele
• ajatamisele minev summa on vähemalt 50 eurot
• maksepuhkust (ehk täielikku pausi) ei ole võimalik taotleda

Mida on vaja ajatamise taotluse esitamiseks?

Ajatamise taotlus ei ole vaid vormi täitmine, vaid ka sisuline ülevaade ettevõtte olukorrast. Taotluses tuleb selgelt välja tuua, millist maksuvõlga või kohustust soovitakse ajatada ja kui suur see on. Selle juurde käib konkreetne maksegraafik, mis näitab, millise perioodi jooksul ja millistes osades kohustus tasuda plaanite. Graafik peab vastama ettevõtte tegelikule maksevõimele. Lisaks tuleb taotluses põhjendada, kuidas maksuvõlg tekkis, miks ei ole võimalik seda korraga tasuda ning milline on plaan kohustuse täitmiseks.

Vajadusel küsib maksuhaldur lisadokumente, näiteks pangaväljavõtteid, rahavoogude prognoosi või täiendavaid selgitusi ettevõtte majandusliku olukorra kohta. Nende eesmärk on hinnata, kas esitatud maksegraafik on realistlik ja täidetav.

Kuidas ajatamist taotleda?

Kõige kiirem võimalus maksukohustuste tasumise ajatamiseks on esitada taotlus koos ajatamisgraafikuga Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA. Pärast sisselogimist valid arvestustega seotud vaate ning sealt edasi ajatamine. Detailse juhendi e-MTAs ajatamise taotluse esitamiseks leiad SIIT.

Automaatne otsus ja tavamenetlus

Ajatamise otsus tehakse kahel viisil. Automaatne kinnitamine tähendab, et saad vastuse kohe pärast taotluse esitamist. Süsteem koostab otsuse sinu esitatud andmete ja Maksu- ja Tolliameti andmete põhjal. Kui eelnevalt nimetatud tingimused ajatamiseks ei ole täidetud, saate automaatse taotluse rahuldamata jätmise otsuse!

Automaatne rahuldav otsus tehakse vaid siis, kui tingimused on täidetud.

• maksuvõlg jääb vahemikku 10 000 – 100 000 eurot
• kõik deklaratsioonid on esitatud
• puuduvad muud tähtajaks tasumata kohustused
• puudub kehtiv varasem ajatamise graafik
• varasem ajatamine ei ole kehtetuks tunnistatud
• ei ole algatatud pankroti- ega ümberkujundamise menetlust
• võlg ei ole juba kohtutäiturile edastatud

Kui need tingimused on täidetud, kinnitatakse maksegraafik automaatselt. Kui ei ole, siis
saate kas automaatse taotluse tagasilükkamise teavituse või läheb taotlus tavamenetlusse.

Kui esitatud taotlus automaatse ajatamise otsuse saamise tingimustele ei vasta, siis vaatab
taotluse läbi ametnik, kes teeb otsuse taotluse rahuldamise või rahuldamata jätmise kohta 20 päeva jooksul taotluse saamisest. Otsuse tegemisel võtab ametnik arvesse:

• maksedistsipliini, näiteks seda, kas olete esitanud maksudeklaratsioonid õigeaegselt, kui pikaajaline on olnud maksuvõlg, jne;
• Teie varalist seisundit;
• Teie majandusnäitajaid;
• ajakava ja uute maksukohustuste täitmise võimalikkust;

Kui maksuhaldur hindab, et risk on suurem, võib ta nõuda tagatist. Tagatis võib olla näiteks käendus, deposiit, vara pant või hüpoteek. See on tavapärane suuremate summade või nõrgema maksevõimekuse puhul.

Ajatamisgraafiku täitmine

Pärast ajatamise kinnitamist tuleb maksegraafikut täita täpselt kokkulepitud tingimustel ja kasutada alati otsuses märgitud viitenumbrit. Makseid saab teha nii pangaülekandega kui ka ettemaksukontol oleva raha arvelt. Ettemaksukonto kasutamiseks tuleb e-MTAs valida Arvestus → Viitenumbriga nõude tasumine, märkida soovitud summa ettemaksukonto reale ja kinnitada makse.

Ajatatud maksuvõlga on võimalik tasuda ka ennetähtaegselt, mis vähendab intressikulu. Samas tuleb arvestada, et kui graafikusse on kaasatud tuleviku tähtpäevaga kohustused, siis neid ei saa ette ära maksta aga raha saab kanda ennetavalt ettemaksu kontole kust vajalik maksuraha arvestatakse maksetähtpäeval maha.

Ajatamise perioodil arvestatakse võlale intressi vastavalt kehtivale määrale. Kui maksegraafikut ei täideta või uued maksud jäävad tasumata, tunnistatakse ajatamine kehtetuks ja kogu võlg muutub kohe sissenõutavaks.

Erandina kohandatakse graafikut juhul, kui näiteks mootorsõidukimaksu teade tühistatakse.

Millal kaasata raamatupidaja?

Ajatamise taotlus on küll tehniliselt lihtne, kuid sisuliselt siiski oluline otsus mis võib ettevõtet suuresti aidata. Praktikas tekivad probleemid enamasti mitte taotluse esitamisel, vaid selles, et maksegraafik ei vasta tegelikule maksevõimele või antud põhjendus jääb liiga üldiseks.

Sageli on ettevõttel raamatupidaja juba olemas, kes tegeleb igakuiste deklaratsioonidega. Sellisel juhul on kõige lihtsam lahendus paluda tal ka ajatamise taotlus koostada, sest tal on ülevaade ettevõtte numbritest ja maksekohustustest.

Samuti on mõistlik abi kaasata siis, kui e-MTA keskkond ei ole tuttav või taotluse esitamine tundub keeruline. Raamatupidaja aitab panna paika realistliku maksegraafiku ja vormistada taotluse nii, et see vastab nõuetele.

Kui soovid abi meie poolt, siis aitame hea meelega! Võta meiega ühendust SIIT.