Kingituste maksustamine

Aasta lõpp on lähenemas ning ettevõtjana on aeg meelde tuletada, kuidas käib kingituste maksustamine. Mida täpselt peaks tegema, et firma poolt kinkida?

Kingitus on selline ese, mis

  • on rahalise väärtusega
  • mille eest saaja midagi vastu ei anna.

Nii teenused, raha kui ka tooted võivad olla kingituseks.

Üldine reegel kingituste maksustamiseks on 20/80 x 100% (tulumaks).

Mis siis, kui tahaksin oma töötajatele kingitusi teha?

Juhul, kui soovite oma töötajaid premeerida ja teha neile kingitusi, maksustatakse seda erisoodustusena. Erisoodustus on maksuameti poolt kirjeldatud kui peaaegu võrdväärne palgaga, seega on ka maksud pea sama kõrged.

Erisoodustust võivad nautida ettevõtte juhatuse liikmed, töölepinguga või muu lepingu alusel töötavad töötajad ning ka nende elukaaslased/sugulased.

Näiteks:

Soovite kinkida oma töötajale lõõgastava SPA-paketi hinnaga 100€.
100 x 20 / 80%= 25 (arvutame tulumaksu)
100 + 25 = 125 (soodustus ja tulumaks koos)
125 x 33% = 41.25 (sotsiaalmaks)
Maksud tulevad kokku 25 (tulumaks) + 41.25 (sotsiaalmaks), mis lisanduvad firma kulutusele (100€)
Kogukulutuseks tuli kokku 166.25€

Asjad, mis ei lähe kingituste alla

Järgnevad näited ei ole kingitused ja nende pealt makse ei maksta.

  • proovieksemplarid ettevõttes tavaliselt müüdavast tootest (nt. juuksemaski tester)
  • reklaamkingitus (pastakas ettevõtte logoga), väärtusega kuni 10 eurot
  • mahakantud nõuded (nt. varastatud kaup või lootusetu arve)
  • oma firma turundamine sponsorluse kaudu
  • allahindlused (nt. isegi 99% allahindlust ei ole maksustatav, kui see on tehtud kellegile, kes ei ole töötaja/juhatuse liige/nende lähedased)

Mis siis, kui tahaksin see aasta heategevusele annetada?

Sellisel juhul oleneb palju annetuse saajast. Üldiselt maksustatakse annetused täies ulatuses tulumaksuga. Maksuvabalt saab annetada juhul, kui

  • saaja MTÜ või SA on tulumaksusoodustuse nimekirjas
  • annetus piirdub summaga, mis on 3% palgafondist või 10% eelmise kalendriaasta kasumist (nendest kahest variandist võib ühel aastal kasutada vaid ühte (maksuvabalt annetamiseks))

Annetusi peab deklareerima mõlemal juhul, kui tulumaksu makstakse või mitte.

Kingituste maksustamine

Maksuameti poolt on olemas ka selgitused kingituste, annetuste deklaratsioonivormi täitmiseks. Pidage meeles, et eeltoodud kuludelt ei tohi tagasi küsida käibemaksu. Kui Te soovite abi kingituste maksustamisega, kirjutage meile julgelt. Kingituste saamine on ju alati tore ning jõulud ongi hea tegemise aeg.