• Üldine käibemaksumäär 22%.
  • Majutuse ja majutuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär tõusis seniselt 9 protsendilt 13 protsendile.
  • Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär tõusis 5 protsendilt 9 protsendile.
  • 0% käibemaksumääraga maksustatav käive-kaubad.
  • 0% käibemaksumääraga maksustatav käive-teenused.
  • Maksuvaba käive.

• Alates 01.01.2025 loetakse 40 000 euro suuruse käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäära sisse:
  • kaupade ja teenuste maksustatav, sealhulgas nullprotsendise määraga maksustatav käive, välja arvatud põhivara võõrandamine;
  • kinnisasjatehingute (KMS § 16 lõike 2 punktid 2, 3 ja 6 avaneb uues vahekaardis) käive, välja arvatud põhivara võõrandamine ja juhuslikud tehingud;
  • kindlustusteenuste (KMS § 16 lõike 2 punkt 1 avaneb uues vahekaardis) ja finantsteenuste (KMS § 16 lõige 21 avaneb uues vahekaardis) käive, välja arvatud juhuslikud teenused.

Piirmäära sisse loetakse vaid käive, mille tekkimise koht on Eestis.

• Kui isiku kogu käive on kas maksuvaba või 0% käibemaksuga maksustatav (ja see ei sisalda kauba ühendusesisest käivet), siis sõltumata käibe suurusest registreerimiskohustust ei teki.
  • Kinnisasjatehingute hulka arvatakse kõik käibemaksuseaduse § 16 lg 2 punktides 2, 3 ja 6 nimetatud tehingud – nii müügitehingud, üüri- ja renditehingud kui ka näiteks liikmelisus hooneühistus.
  • Muud maksuvabad teenused, näiteks tervishoiu- või haridusteenus, jäävad ka alates 01.01.2025 piirmäära arvestusest välja.

• Tulumaksu kinnipidamise määr on 22% (varasema 20% asemel).
  • Alates 01.01.2025 on dividendide maksumäär 22% ehk 22/78. Regulaarsete dividendide madalamat tulumaksumäära 14/86 enam ei eksisteeri!
  • 2025. aasta 1.jaanuarist on töötasu alammääraks 5,31 eurot tunnis ja täistööajaga töötamise korral 886 eurot kuus.
  • Maksuvaba tulu summa sõltub inimese sissetulekust (kuus kuni 654 eurot ja aastas kuni 7848 eurot). Maksuvaba tulu rakendamiseks peab olema väljamakse saajalt kirjalik avaldus.
    • Maksuvaba tulu vanaduspensionieas on aga kindel summa, mis ei sõltu inimese sissetuleku suurusest – 2025. aastal on see 776 eurot kuus ja 9312 eurot aastas. Maksuvaba tulu vanaduspensionieas arvestab Sotsiaalkindlustusamet inimese vanaduspensionile ja kui pension jääb alla selle summa, siis inimese avalduse alusel arvestab tööandja kasutamata ülejäägi ka töötasule või muudele tuludele.
• Sotsiaalmaksu määr on 33%.
  Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 820 eurot (2024. aastal kehtis 725 ja 2023.aastal 654 eurot), st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus mis tagab ravikindlustuse on 270,60 eurot kuus.
  • Töötuskindlustusmakse määrad on töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8%. Töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) kinnipidamise kohustus lõpeb töötaja vanaduspensioniikka jõudmise või ennetähtaegse või paindliku vanaduspensioni määramise kuu viimasel kuupäeval. Siinjuures säilib tööandjal kohustus ka edaspidi maksta vanaduspensionieas töötajale või töötajale, kellele on määratud ennetähtaegne või paindlik vanaduspension, makstud palgalt töötuskindlustusmakset tööandjale kehtestatud 0,8 protsendilises määras.
  • Alates 01.01.2025 on kohustusliku kogumispensioni makse 2%, 4% või 6% vastavalt pensionikoguja tehtud avaldusele. Kui avaldust tehtud ei ole, jääb vaikimisi kehtima senine makse määr 2%. Kogumispensioni makse määr kehtib kuni pensionikoguja ei esita uut avaldust selle muutmiseks. Avaldust saab esitada iga aasta hiljemalt 30. novembriks ning määra saab muuta kord aastas. Uus makse määr rakendub alati 1. jaanuarist. Kui pensionikogujal on näiteks mitu tööandjat, rakendub tema suhtes sama makse määr kõigi nende tööandjate juures. Loe lisaks siit.
• Maksusoodustuste uued piirmäärad alates 01.01.2025
  • Maksuvabad on töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulutused mille summaks on 400 eurot aastas töötaja kohta koos käibemaksuga. Uuest aastast lisanduvad varasematele hüvitatavatele teenustele massaaž, hambaravi, toitumisnõustaja. Täispikk nimekiri ja selgitused kuludest mida saab maksuvabalt tervise- ja spordikulude alla arvestada leiad siit.
  • Välislähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär (kuni 15 päeva kuus) on nüüd 75€ (varasema 50€ asemel) ning pärast 15.päeva 40€ (varasema 35€ asemel).
  • Autokompensatsiooni uus piirmäär on 0,50 €/km, 550 € kuus (varasema 0,30 €/km,335 € kuus asemel).
  • Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär (kuus) on 50 € + 2% palkadest (varasemalt 32 € + 2% palkadest).
  • Reklaamkingituse piirmääraks on 21€ (ilma km-ta ja muude kuludeta). Reklaamkingituse piirmäära arvestatakse iga kingitud eseme kohta eraldi. Kui kingitus koosneb mitmest esemest, siis asjade kogumi puhul arvestatakse piirmäära kogumi kohta. Kui kingitud asjade soetamise maksumused kokku ületavad 21 euro (ilma käibemaksuta) piirmäära, siis maksustatakse kingitus (soetamise maksumus koos käibemaksuga) täies ulatuses tulumaksuga määras 22/78 (TSD lisa 5 kood 5000).

Detailse tabeli 2025 maksualastest näitajatest võrreldes kahe eelneva aastaga leiad Eesti Maksumaksjate Liidu lehelt.

Küsimuste korral võta meiega ühendust.