Auto ettevõtte nimele või isiklik auto – kumb valida?
Auto ettevõtte nimele või kasutada isiklikku autot – see on valik, mida väikeettevõtja peab tegema, kui tööülesannete täitmiseks on vaja autot. Mõlemal valikul on oma plussid, maksud ja halduskoormus. Toome need arusaadavalt välja, et saaksid teha enda ettevõttele sobivaima valiku.
Kumba eelistada?
Isiklik auto + hüvitis, kui:
- Sõidad tööasjus harva või lühidalt.
- Sinu ettevõttes puudub vajadus suuremate autokulude kandmiseks.
- Soovid vältida ettevõtte vara haldamisega seotud kohustusi.
- Oled valmis pidama sõidupäevikut.
Ettevõtte auto, kui:
- Kasutad autot tööks regulaarselt.
- Soovid kulude katmist ettevõtte arvelt.
- Oled valmis maksma igakuist erisoodustust või tõendama töösõite.
Isikliku auto kasutamine tööks
✅ Plussid:
- Ettevõttel ei ole vaja sõidukit soetada ega liisida.
- Võimalik maksta maksuvaba hüvitist kuni 550 € kuus.
- Erisoodustust ei teki, kui piirmäära ei ületa.
- Auto kuulub eraisikule – lihtsam müük, vähem raamatupidamist.
⚠️ Miinused:
- Sõidupäeviku pidamine on kohustuslik, et hüvitist maksta.
- Hüvitis on piiratud (0,50 €/km ja 550 €/kuus).
- Auto kulud (kütus, hooldus jms) jäävad eraisiku kanda.
- Hüvitist saab maksta vaid M-kategooria sõidukite puhul.
📃 Maksuarvestus:
- Hüvitis kuni 0,50 €/km ja kuni 550 €/kuus on maksuvaba.
- Piirmäära ületav osa maksustatakse erisoodustusena tulumaksu ja sotsiaalmaksuga.
- Hüvitise maksmisel tuleb väljamaksed deklareerida INF14-l järgneva aasta 1. veebruariks.
📌 Vaata lisaks: Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis – EMTA
Auto ettevõtte nimele
✅ Plussid:
- Kõik autoga seotud kulud (kütus, remont, kindlustus jne) on ettevõtte kulud.
- Kui auto on 100% tööülesanneteks, saab vältida erisoodustust.
- Kui auto on töötaja käsutuses erasõitudeks ning tasutakse igakuiselt ka erisoodustust, siis võib erasõite teha piiramatult – maksusumma sellest ei muutu.
- Erisoodustust saab rakendada nii M1- kui ka N1-kategooria sõidukitele.
⚠️ Miinused:
- Kui auto on töötaja käsutuses ka erasõitudeks, tekib erisoodustuse maksukohustus (isegi kui erasõite tegelikult ei tehta).
- Kui soovid välistada erisoodustust, tuleb tõendada, et sõidukit kasutatakse ainult tööasjus. Selleks ei ole sõidupäevik kohustuslik, aga see on kõige lihtsam ja usaldusväärsem viis.
📌 Tähtis teada N1-kategooria (kaubiku) puhul:
Kui tööandja annab töötajale kasutada N1-kategooria sõiduki (nt kaubiku), saab erisoodustust arvutada kolmel viisil:
- Rendihinna alusel – võetakse aluseks kaubiku turuhind, kui töötaja rendib selle tööandjalt.
- Turuhinna ja soodushinna vahe alusel – kui töötaja maksab kaubiku eest alla turuhinna.
- Kilovatipõhiselt – käesolevas postituses allpool toodud maksuarvestus.
Valik sõltub sellest, kuidas on kaubiku kasutus korraldatud. See paindlikkus ei kehti M-kategooria sõiduautode puhul, kus kasutatakse ainult kilovatipõhist arvestust.
👉 Vaata lisaks: Tööandja sõiduauto – EMTA
Erisoodustuse maksuarvestus:
Erisoodustus rakendub, kui ettevõte on lubanud kasutada ettevõtte autot ka isiklikeks sõitudeks. Kui see tundub lihtsam kui sõitude tõendamine ja/või tahadki erasõite ka lubada, võib see olla täiesti mõistlik valik.
Maksuarvestus põhineb mootori võimsusel:
- uus auto – 1,96 €/kW kuus
- üle 5-aastane auto – 1,47 €/kW kuus
Näide 1:
Ettevõte kasutab 108 kW võimsusega uut sõiduautot
- Erisoodustuse maksubaas: 108 × 1,96 = 211,68 €
- Tulumaks: 211,68 × 22/78 = 59,70 €
- Sotsiaalmaks: (211,68 + 59,70) × 33% = 89,56 €
- Maksud kokku: 149,26 €
Näide 2:
Ettevõte kasutab üle 5-aastast autot, 95 kW
- Erisoodustuse maksubaas: 95 × 1,47 = 139,65 €
- Tulumaks: 139,65 × 22/78 = 39,39 €
- Sotsiaalmaks: (139,65 + 39,39) × 33% = 59,08 €
- Maksud kokku: 98,47 €
➡️ Maksubaas deklareeritakse TSD lisas 4, real 4040. TSD tuleb esitada ja maksud tasuda iga kuu 10. kuupäevaks.
Ettevõtte auto märkimine ainult tööalaseks kasutamiseks
Kui soovid vältida erisoodustusmaksu ja kasutad autot 100% tööülesanneteks, märgi sõiduk Transpordiameti e-teeninduses tööautona.
Sammud:
- Mine eteenindus.mnt.ee
- Logi sisse ettevõtte esindajana
- Ava „Sõidukid“ > „Sõidukite nimekiri“
- Vali soovitud sõiduki juures „Toimingud sõidukiga“ > „Töösõitudeks määramine“
- Kinnita kuupäev ja salvesta
📌 Ilma selle märketa eeldab maksuhaldur, et autot kasutatakse ka erasõitudeks ning TSD-l erisoodustuse deklareerimine on automaatselt kohustuslik.
Käibemaks: kas ja kui palju saab tagasi?
Isiklik auto:
- Hüvitised on käibemaksuvabad.
- Isiklikult tehtud kuludelt (kütus, hooldus) ei saa käibemaksu tagasi.
Auto ettevõtte nimele:
- Kui auto on ainult töösõitudeks, saab tagasi 100% sisendkäibemaksu.
- Kui auto on ka erasõitudeks, saab tagasi vaid 50% käibemaksust kütuselt ja kuludelt.
📎Loe lisaks:
👉 Sõidupäevik: millal ja miks see on vajalik?
Kui oled valiku ees või vajad abi arvutuste ja registreerimise osas, siis võta meiega ühendust – aitame leida sinu ettevõttele sobivaima lahenduse!